Impuestos y obligaciones fiscales en las herencias en Chile

El proceso de heredar bienes no solo implica la transferencia de derechos y propiedades de una persona fallecida a sus herederos, sino que también conlleva ciertas obligaciones fiscales que deben cumplirse rigurosamente para evitar sanciones y asegurar una sucesión en regla. En esta entrada de blog, abordaremos los principales impuestos y obligaciones fiscales que deben tenerse en cuenta al recibir una herencia en Chile.

1. Impuesto a las Herencias

Uno de los aspectos más relevantes al recibir una herencia en Chile es el Impuesto a las Herencias, regulado por la Ley N° 16.271. Este tributo grava la transmisión de bienes y derechos tras el fallecimiento de una persona y es aplicable a todos los herederos, incluyendo cónyuges, hijos, parientes y terceros designados en el testamento.

¿Cómo se calcula? El cálculo del Impuesto a las Herencias depende del valor total de los bienes heredados y del grado de parentesco entre el causante y los herederos. La ley establece tramos progresivos de tasas impositivas, que varían entre el 1% y el 25%, siendo las tasas más altas aplicables a los patrimonios más altos. Para determinar la base imponible, se deben deducir las deudas y cargas del causante, así como los gastos funerarios y las costas judiciales directamente relacionadas con la sucesión, entre otros. Una vez deducidos estos montos, se aplica la tasa correspondiente al tramo en que se encuentre el valor neto de la herencia.

Existen algunas exenciones parciales al impuesto, especialmente en el caso de herederos directos, como el cónyuge e hijos menores de edad, quienes pueden acceder a rebajas en la base imponible. Asimismo, las donaciones en vida efectuadas por el causante pueden influir en el cálculo del impuesto, al sumarse al patrimonio al momento de su fallecimiento para la determinación del monto sujeto a gravamen.

2. Declaración y Pago del Impuesto

La obligación de declarar y pagar el Impuesto a las Herencias recae sobre los herederos y debe realizarse ante el Servicio de Impuestos Internos (SII). Para ello, es necesario presentar una declaración jurada en la que se detallen todos los bienes heredados, su valor estimado, las deudas deducibles y otros antecedentes relevantes. Es importante destacar que el plazo para efectuar esta declaración y pago, es de 2 años contados desde la fecha del fallecimiento del causante, pudiendo solicitar una prórroga en casos justificados. El pago del impuesto debe realizarse en la Tesorería General de la República.

3. Posesión Efectiva y Registros

Para proceder con la distribución de bienes hereditarios, es imprescindible que los herederos obtengan la Posesión Efectiva, que es el acto mediante el cual el tribunal o el Registro Civil reconoce oficialmente a los herederos como tales. Sin esta posesión efectiva, los herederos no pueden disponer de los bienes ni proceder a su inscripción en los registros pertinentes, como el Conservador de Bienes Raíces en el caso de inmuebles. El trámite de posesión efectiva también es un requisito previo para la liquidación y pago del Impuesto a las Herencias, ya que el SII debe validar el inventario de bienes presentado para el cálculo correcto del tributo.

4. Obligaciones Fiscales Adicionales

Además del Impuesto a las Herencias, los herederos deben cumplir con otras obligaciones fiscales que podrían surgir en el proceso de sucesión:

- Contribuciones y otros tributos: Los bienes inmuebles heredados siguen sujetos al pago de contribuciones u otros tributos locales que afecten a la propiedad, como derechos de aseo, entre otros. Es fundamental regularizar estos pagos para evitar la acumulación de deudas y practicar las correspondientes inscripciones conservatorias.

- Otros impuestos: En caso de que los ingresos obtenidos de la herencia (por ejemplo, rentas de arrendamiento de inmuebles heredados, o bien la ganancia obtenida de la venta de bienes heredados) superen el tramo exento, los herederos deberán incluir estos ingresos en su declaración de renta y podría originar la obligación de pagar otros impuestos.

5. Consecuencias del Incumplimiento

El incumplimiento de las obligaciones fiscales relacionadas con una herencia puede acarrear severas sanciones, que incluyen multas, recargos por intereses, e incluso penas restrictivas o privativas de libertad, en casos graves. Por esta razón, es fundamental que los herederos busquen asesoría legal especializada para cumplir con todas las normativas vigentes y realizar una planificación adecuada de la sucesión.

Conclusión

El manejo adecuado de los impuestos y obligaciones fiscales en las herencias es crucial para garantizar que el proceso de sucesión se realice de manera transparente y sin contratiempos legales. En Asesoría de Herencias, estamos para ayudarte a navegar por estos procesos, brindándote la orientación necesaria para cumplir con todas las exigencias fiscales y proteger tu patrimonio.

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